При размещении денег компании на банковском депозите, бухгалтер должен отдельно отразить сумму вклада, начисленные проценты и налог, если банк удерживает его при выплате. Разберем разноску депозита в «1С:Предприятие 8.3 для Казахстана»: от перечисления денег до возврата вклада, с проводками и проверкой расчетов по банковской выписке.



Что подготовить перед разноской депозита

Для учета понадобятся депозитный договор, банковские выписки и документы банка о начисленном вознаграждении. Если банк удержал корпоративный подоходный налог — КПН, запросите справку с суммой удержания.

В этой инструкции рассматриваем схему, при которой компания учитывает вклад на счете 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах», а банк перечисляет проценты на текущий счет. Периодичность начисления и выплаты вознаграждения проверяйте по договору.

Названия банковских документов и доступные виды операций могут различаться в зависимости от конфигурации и версии 1С. После проведения проверяйте не только сумму документа, но и проводки.

Какие счета использовать для депозита и процентов

Основную сумму депозита учитывают отдельно от вознаграждения. Для движения денег в рассматриваемой схеме используют два счета: 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах» и 1050 «Денежные средства на сберегательных счетах».

Начисленные проценты отражают на счете 1151 «Краткосрочные вознаграждения к получению», а доход — на счете 6110 «Доходы по вознаграждениям». Так бухгалтер видит и сумму дохода, и задолженность банка до выплаты.

В некоторых базах для процентов используют счет 1274 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность». Если в вашей организации действует такая схема, проверьте ее соответствие рабочему плану счетов и учетной политике. Далее в инструкции используем счет 1151. При учете на 1274 заменяйте его последовательно: при начислении процентов, удержании налога и поступлении денег.

Для операций с КПН в исходной схеме предусмотрены счета 1410 «Корпоративный подоходный налог» и 3110 «Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате».

Как перечислить деньги на депозит

Оформите перевод с текущего счета на депозит банковским документом, который используете в своей базе. В исходной схеме это «Платежное поручение исходящее» с последующим отражением фактического списания денег.

Укажите сумму перевода, текущий и депозитный счета. Сверьте дату и сумму с банковской выпиской. В учете должна появиться проводка:

Дт 1050 — Кт 1030.

Компания перемещает собственные деньги между счетами. Сам перевод на депозит не создает расход.



Как начислить проценты по депозиту

Отразите вознаграждение за соответствующий период по условиям договора и документам банка. Если договор предусматривает ежемесячное начисление, оформляйте его за каждый месяц.

Создайте в 1С операцию на полную сумму начисленных процентов, до удержания налога:

Дт 1151 — Кт 6110.

На счете 6110 появится доход, а на счете 1151 — сумма, которую банк должен компании. Начисление процентов и их поступление — разные события: деньги могут прийти позже даты признания дохода.

Как отразить КПН, который удержал банк

Если банк удержал КПН при выплате вознаграждения, отразите сумму налога отдельно:

Дт 1410 — Кт 1151.

Эта проводка уменьшает задолженность банка по процентам на сумму удержания. Основанием служит документ банка, который подтверждает удержанный КПН.

Не уменьшайте на эту сумму первоначально начисленный доход по счету 6110. В рассматриваемой схеме доход включает полное вознаграждение, а удержание налога проходит отдельной операцией.

Если банк не удерживал КПН, эту проводку делать не нужно. Наличие удержания и дальнейший порядок его учета зависят от применяемых налоговых правил и статуса организации.



Как провести поступление процентов

Когда банк перечислит вознаграждение на текущий счет, отразите поступление документом «Платежный ордер: поступление денежных средств» либо другим банковским документом вашей конфигурации.

Если ранее вы начислили проценты на счете 1151, проводка поступления будет такой:

Дт 1030 — Кт 1151.

Укажите сумму, которая фактически поступила по выписке. При удержании КПН она будет меньше начисленного вознаграждения на сумму налога.

При загрузке выписки проверьте счет расчетов. Поступление должно погасить задолженность банка по начисленным процентам. Если повторно отнести ту же сумму на счет 6110, доход задвоится.

После полной выплаты процентов и отражения удержанного налога задолженность по этому начислению должна закрыться.



Как отразить возврат депозита

Когда банк вернет основную сумму вклада, оформите поступление денег на текущий счет:

Дт 1030 — Кт 1050.

Сверьте сумму возврата с банковской выпиской. При полном возврате остаток по конкретному депозиту на счете 1050 должен закрыться, при частичном — уменьшиться на сумму поступления.

Возврат депозита не создает доход: компания получает обратно деньги, которые ранее разместила в банке. Если банк одновременно возвращает вклад и выплачивает проценты, разделите эти суммы в учете.



Как учесть удержанный налог в расчетах по КПН

Если организация вправе зачесть КПН, который банк удержал у источника выплаты, в рассматриваемой схеме используют проводку:

Дт 3110 — Кт 1410.

Она уменьшает обязательство по КПН на сумму налога, которую организация принимает к зачету. Перед отражением операции проверьте право на зачет, сумму и подтверждающие документы.

При подготовке формы 100.00 сверяйте удержанный налог со справкой банка и правилами заполнения декларации за соответствующий отчетный период. Она отражается в строке 100.00.058V, но не ориентируйтесь только на номер строки из прошлогодней формы.



Проводки по депозиту в одной таблице

Таблица обобщает схему с учетом начисленных процентов на счете 1151.



Если организация учитывает начисленные проценты на счете 1274, вместо 1151 во всех соответствующих строках используйте 1274.

Что проверить после разноски

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость и проверьте данные по конкретному депозиту:

1. Остаток на счете 1050 совпадает с суммой денег, которые еще находятся на депозите.
   
   
2. Остаток на счете 1151 или 1274 показывает начисленные, но еще не погашенные обязательства банка по процентам.
   
   
3. Доход на счете 6110 включает полное начисленное вознаграждение и не дублируется при поступлении денег.
   
   
4. Суммы поступлений совпадают с банковской выпиской, а удержанный КПН — со справкой банка.
   
   
5. Движения по счетам 1410 и 3110 соответствуют документам и суммам налога, которые организация вправе зачесть.
   

Ненулевой остаток сам по себе не означает ошибку. Например, на конец месяца банк может еще не выплатить начисленные проценты. Важно, чтобы каждую сумму можно было объяснить договором, расчетом или банковским документом.

Как избежать ошибок в учете депозита


Разделяйте три составляющие: основную сумму вклада, вознаграждение и удержанный налог. Перевод денег на депозит и возврат вклада отражают движение собственных средств. Проценты формируют доход при начислении, а их последующее поступление закрывает задолженность банка. Такая последовательность помогает не задвоить доход и проверить расчеты по каждому депозиту.