В конфигурации «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана» начиная с релиза 3.0.47.1, появилась возможность расчета единого платежа (ЕП) с заработной платы. Что такое ЕП и кто им может воспользоваться мы рассказывали в статье блога. Разберемся какие настройки в 1С надо сделать, чтобы работать с новой системой.



Настройка ЕП

Настройка Учетной политики по налоговому учету

В новой версии Бухгалтерии в Учетную политику (налоговый учет) добавили настройку, с помощью которой можно регулировать порядок обложения доходов работников: общеустановленный или единый платеж.

Для настройки ЕП перейдите «Предприятие» — «Учетная политика (налоговый учет)». Установите порядок обложения доходов работников — «Единый платеж», и выберите режим — «Упрощенная декларация».

⚠️ Если расчет налогов и взносов с заработной платы производится не в режиме ЕП, в строке «Порядок обложения доходов работников» выберите значение «Общеустановленный».


рис. 1

Сведения о ставке и долях ЕП

Необходимо установить ставку ЕП. При обновлении ставка заполняется автоматически, но можно и установить вручную, создав самостоятельно налог и установив ставку. Проверить ее размер можно в «Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений». На 2023 год ставка 20 %.


рис. 2

В ЕП входят налоги, взносы и отчисления работника:

1. индивидуальный подоходный налог;
2. обязательные пенсионные взносы;
3. социальные отчисления;
4. взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
5. отчисления на обязательное социальное медицинское страхование;
6. обязательные пенсионные взносы за счет работодателя (с 2024 года).
   

Проверить и/или установить долю каждого из компонентов можно зайдя в «Сведения о долях ЕП».


рис. 3

Для учета единого платежа используется Счет 3230 «Прочие обязательств по другим обязательным платежам»:

1. Субсчет 3231 «Обязательства по единому платежу». Состоит из аналитических разрезов: Налоги, сборы, отчисления; Виды платежей в бюджет (фонды); Работники организации.
2. Субсчет 3232 «Прочие обязательства по другим обязательным платежам».
   

Настройка видов начислений

Для каждого вида начисления на закладке «Учет» в поле «Учет по ЕП» можно указать тип обложения ЕП. По умолчанию все доходы работника — объект обложения ЕП. Если надо изменить «Карточки видов начислений» зайдите в раздел «Зарплата» — «Справочники и настройки» — «Начисления организаций», выберите вкладку «Учет».


рис. 4

Начисление заработной платы

При ЕП зарплата продолжает начисляться документом «Начисление зарплаты сотрудникам организации».


рис. 5

Когда проведете документы «Начисление зарплаты сотрудникам организации», сформируются записи по регистру «ЕП сведения о доходах».


рис. 6

⚠️ После перехода на Единый платеж расчет начисления способом «от обратного» будет невозможен.

Расчет Единого платежа

В Бухгалтерию с версии 3.0.47.1 добавили документ «Расчет единого платежа». Он находится в «Зарплата — Зарплата — Расчеты Единого платежа».

Табличная часть документа заполняется по все организации или по отдельному подразделению автоматически по кнопке «Автозаполнение».

Для автоматического расчета суммы ЕП и его компонентов перейдите к вкладке «Расчет единого платежа» и нажмите «Рассчитать».


рис. 7

ИПН, ОПВ, ВОСМС аккумулируются в сумму «ЕП за счет работника», а СО и ООСМС — в итоговую сумму «ЕП за счет работодателя».

Каждая из компонент ЕП рассчитывается по регистру «Сведения о долях ЕП».


рис.8

⚠️ В состав ЕП не включаются обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОПВР). Поэтому сейчас, если организация платит ОПВР, расчет выполняется стандартным документом «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций».

При расчете учитываются максимальные пределы доходов, с которых исчисляются социальные платежи. Минимальной планки у ЕП нет.

Также пока нельзя округлить ЕП. В п. 13 «Правила уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа» прямо сказано: «Распределяемые суммы единого платежа Государственной корпорацией перечисляются без округления, с соответствующими кодами назначения платежа согласно Правилам применения кодов секторов экономики и назначения платежей, утвержденным постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 августа 2016 года № 203 "Об утверждении Правил применения кодов секторов экономики и назначения платежей" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 14365).

В документе «Расчет единого платежа» по кнопке «Подробности расчета», доступна колонка «Дополнительные сведения», которая отражает информацию о категории сотрудника. Например, что сотрудник является пенсионером.


рис. 9

Отражение Единого платежа

Для проведения по бухгалтерскому и налоговому учету сумм по ЕП предназначен документ «Отражение зарплаты в регл. учете».

ЕП по каждому сотруднику отражается:

1. как сумма ЕП (за счет работника), содержащая в себе сумму компонент по ИПН, ОПВ и ВОСМС,
2. как сумма ЕП (за счет работодателя), содержащая в себе сумму компонент по СО, ООСМС и ОПВР (с 2024 года).
   

рис. 10

После проведения документа формируются проводки по кредиту счета 3231:

1. проводка на сумму ЕП (за работодателя), включающая в себя суммы компонент СО и ООСМС,
2. бухгалтерская проводка на сумму ЕП (за работника), включающая в себя компоненты по ИПН, ОПВ и ВОСМС.
   

рис. 11

Отчетность по ЕП

Проанализировать сумму исчисленного ЕП в разрезе его компонент можно в новом отчете «Структура задолженности организации по ЕП». В нем также выводится информация по сумме ЕП, которая была перечислена и сумме ЕП, по которой был оформлен возврат. Зайдите «Зарплата — Отчеты — Структура задолженности — Структура задолженности по ЕП».


рис. 12

В отчете «Расчетные листки» организации также можно увидеть информация по суммам ЕП.

В шапке отчета отражается общая сумма ЕП, а также суммы ЕП за счет работодателя и за счет работника. Кроме того, в отчете отражаются суммы распределения компонент ЕП за счет работника.


рис. 13

Надеемся, статья была полезной. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Асемгуль Шалабаева.