Прежде чем начать вести учет в «1С: Бухгалтерия для Казахстана», надо настроить правила учета. В конфигурации они называется учетной политикой и делится на два вида: налоговая и бухгалтерская. В статье разберемся как их настроить.



Налоговая учетная политика (НУП)

Для настройки нам понадобится регистр сведений Учетная политики (Налоговый учет). Переходим в раздел «Предприятие» в списке «Учетная политика» ищем нужный нам подраздел.



Для отражения сведений создается новая запись. Периодичность регистра составляет месяц, поэтому при создании новой записи устанавливается дата, равная началу месяца применения настроек.



Основные настройки

На закладке Основная укажите дату начала действия записи и организацию, для которой заполняется учетная политика. Также укажите налоговый режим и порядок обложению доходов работников.

В разделе Налогообложение можно указать дополнительные признаки:

1. Плательщик КПН — устанавливается, если организация является плательщиком корпоративного (индивидуального в случае ИП) подоходного налога;
2. Плательщик НДС — организация состоит на учете по налогу на добавленную стоимость (НДС);
3. Плательщик акциза — является плательщиком косвенного налога на подакцизные товары.
   

Если отметить «Плательщик НДС», в учетной политике станет доступна к заполнению закладка НДС. В ней надо указать используемый метод отнесения налога в зачет: пропорциональный или раздельный. Налоговый период всегда указывается равный кварталу.



Настройки по зарплате

В закладке Зарплата устанавливаются основные параметры учета налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников. При выборе признака Отражение по периоду регистрации, начисленные доходы работников учитываются в месяце регистрации, вне зависимости от времени, когда доход начислили.

Пример. В апреле сотрудник был на больничном с 20 января по 10 февраля. Начисление будет зависеть от установки признака «Отражение по периоду регистрации». Если признак отмечен, то все начисление пройдет в январе (по периоду регистрации). Если признак не выбрали, то начисление разобьется на два периода: январь и февраль (по периоду, за который выполняется такое начисление).

Далее настройте порядок закрытия задолженности по заработной плате. В конфигурации предусмотрено два варианта:

1. По способу заполнения документа — задолженность по зарплате будет закрываться на основании документа «Зарплата к выплате организаций».
   
   
2. По методу FIFO – закрывается с самого раннего месяца наличия задолженности, вне зависимости от данных ведомости к выплате.
   
   

   Пример. У организации задолженность перед работником за январь и февраль. Если установлен порядок закрытия «по методу FIFO», то при выплате зарплаты за февраль задолженность погашается с января.

При установке признака Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам, все платежи будут распределяться в разрезе организаций и структурных единиц, по которым начислялись зарплаты.

Налоги, взносы и отчисления

В закладке Налоги, взносы, отчисления настраиваются параметры учета регулируемых законодательством удержаний. Настройка Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные имеет два значения:

1. При выплате доходов — суммы выплат будут определяться по удельному весу. При такой настройке НУП необходимо оформлять документ «Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету» за каждый расчетный месяц.
   
   
2. При исчислении — суммы удержаний определяются в момент их исчисления.
   

Если при настройке Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные выбрали значение При выплате доходов, то появится возможность отметить параметр Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам. Если его выбрать, то удержания по исполнительным листам будут считаться как выплаченные доходы работника в период их регистрации. При этом период фактической выплаты удержания не учитывается.

Если выбрали значение При исчислении, настройка удержание по исполнительным листам выбирается автоматически и не редактируется.

Отметьте пункт Организация является вкладчиком ОППВ, если перечисляете обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в пользу работников, занятых на вредных (особо вредных) работах.



В разделе Порядок расчета социального налога настраивается учет и порядок расчета социального налога (СН).

Для юридических лиц есть несколько вариантов выбора:

1. Общеустановленный порядок — если предприятие исчисляет СН в общеустановленном порядке. Ставка по налогу будет 9,5%.
   
   
2. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица — для ведущих учет по специальному налоговому режиму (СНР) на основе упрощенной декларации. Расчет СН происходит в целом по организации непосредственно в ФНО 910.00.
   

Индивидуальные предприниматели (то есть в карточке организации должен быть указан признак Физ. лицо) могут использовать следующие варианты расчета СН:

1. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя — для использующих СНР на основе упрощенной декларации. Расчет СН выполняется в ФНО 910.00.
   
   
2. Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы — аналог общеустановленного налогового режима. СН рассчитывается исходя из указанного количества МРП (в соответствии с НК РК за ИП — 2 МРП, за каждого работника — 1 МРП).
   

Признак Применять ограничение на минимальную базу социального налога установлен по умолчанию и не подлежит редактированию. По положениям НК РК, при расчете СН применяется нижний предел объекта в 1 МЗП.

Признак Предоставлять разрешенный вычет в месяце отсутствия дохода позволяет использовать налоговые вычеты по ИПН лица в убыточном месяце для их переноса и предоставления в последующих.



Если организация является индивидуальным предпринимателем к заполнению доступна закладка Учет индивидуального предпринимателя. Подробнее о ее заполнении мы рассказываем в блоге.

Правильная настройка учетной политики по налоговому учету влияет на корректное ведение учета, порядок расчета и отражения в отчетности удержаний.

Бухгалтерская учетная политика (БУП)

Также перед началом работы организации надо определить основные правила бухгалтерского учета и закрепить их в учетной политике. В «1С: Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0, эти параметры отражаются в регистре сведений Учетная политика (бухгалтерский учет). Переходим в раздел «Предприятие» в списке «Учетная политика» ищем нужный нам подраздел.

Можно настроить следующие разделы:

1. Параметры учетной политики;
2. Учет временных разниц;
3. Параметры начисления амортизации.
   

Параметры учетной политики

В поле Способ расчета себестоимости производства можно выбрать один из следующих способов:

1. По переделам — система автоматически определяет последовательность переделов при выпуске продукции в несколько этапов.
   
   
2. По подразделениям — рассчитывается себестоимость продукции, произведенной конкретным подразделением. Отдельно — по заданной очередности расчета. Очередность расчета для каждого подразделения задается в документе «Установка порядка подразделений для закрытия счетов».
   

При выполнении некоторых регламентных операций в строке Подразделение для регламентных операций указывается подразделение, на которое по умолчанию будут отнесены их результаты. К таким операциям относятся: отражение курсовой разницы; отражение доходов/расходов по операциям, связанным с покупкой или продажей иностранной валюты; отнесение на затраты сумм НДС, которые не разрешены к зачету; признание отложенных налоговых обязательств; исчисление корпоративного подоходного налога. Подразделение выбирается из справочника Подразделения организации.

Настройка Определять стоимость приобретения активов по курсу аванса используется, если в организации предусмотрен вариант взаиморасчетов с поставщиками через авансовые платежи. Если признак установлен — стоимость приобретенных активов (в пределах суммы аванса) определяется по курсу на дату перечисления.

Пример. В БУП установлен признак Определять стоимость приобретения активов по курсу аванса. 1 сентября поставщик перечислил аванс в размере 1500 $. Курс доллара на 1 сентября — 481,63 ₸. Товар поступил 10 сентября на общую сумму 3500 $. Курс доллара в день получения — 478.89 ₸. Остаток суммы по операции в размере 2000 $ перечислили в день поступления товара. Стоимость товара рассчитывается следующим образом: 1500 × 481,63 = 722 445 ₸ (зачет аванса); 2000 × 478,89 = 857 780 ₸ (перечисление остатка в день получения товара). Итого стоимость товара — 722 445 + 857 780 = 1 680 225 ₸. Без признака Определять стоимость приобретения активов по курсу аванса стоимость товара в аналогичной ситуации рассчитывается следующим образом: 3 500 × 478,89 = 1 676 115 ₸ (в учет берется только курс на дату получения товара).

Учет временных разниц

Признак Учет временных разниц по налогу на прибыль устанавливается для отражения операций по налоговому учету с видом ВР (временная разница). Временная разница — это понятие применяемое для исчисления корпоративного подоходного налога. Признак Ведение учета временных разниц балансовым методом устанавливается для определения разницы между стоимостью активов и обязательств по бухгалтерскому учету и их налоговой базой в момент признания. Признак рекомендуем устанавливать в начале года.

Параметры начисления амортизации

В разделе можно установить признак Применять параметры начисления амортизации в месяце их изменения. Если флажок установлен, в конце месяца при начислении амортизации будут учитываться все изменения, внесенные в текущем месяце. Если признак не установлен, изменения, выполненные в текущем месяце, вступят в силу со следующего месяца.

В этом вопросе нет регулирующих норм. Каждое предприятие выбирает метод исходя из экономической целесообразности и закрепляет в своей учетной политике. Например, если вы используете планирование, бюджетирование, прогнозные расчеты, то вероятно удобнее, если изменения в стоимости будут применяться в следующем периоде. Если учет менее нагруженный, более понятно применение новых норм в месяце изменения.

Настройку налоговой и бухгалтерской учетной политики рекомендуем выполнять в самом начале работы с информационной базой для правильного и корректного отражения операций бухгалтерского учета. Начинать нужно с создания налоговой политики, сразу после создания организации и подразделений.

Надеемся, статья была полезной. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Ирина Симанова.