С 1 июля 2023 года вступили в силу изменения в части расчетов пенсионных взносов и социальных отчислении индивидуальными предпринимателями «в свою пользу», которые были внесены в Социальный кодекс РК. Разберемся, что именно поменялось и как теперь правильно настроить Учетную политику в «1С: Бухгалтерия для Казахстана».



Изменения в исчислении налога для ИП

В п. 2 ст. 245 Социального кодекса сказано, что «объектом исчисления социальных отчислений для ИП и частнопрактикующих лиц за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления ОПВ в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с НК РК ».

При этом, принимаемый для исчисления социальных отчислений, доход не должен превышать 7 МЗП в месяц. Если доход ИП и частнопрактикующих лиц составляет менее 1 МЗП, то они вправе уплачивать социальные отчисления в свою пользу с 1 МЗП.

В ст. 249 Социального кодекса говорится, что ОПВ исчисляется с дохода, который получатель определяет самостоятельно для уплаты социальных отчислений. Таким образом, ИП будут уплачивать СО и ОПВ в свою пользу с одинаковой суммы дохода.



Настройка Учетной политики в «1С: Бухгалтерия»

Изменения в Социальном налоге учли в новом релизе «1С: Бухгалтерия для Казахстана», версия 3.0.49.1.

При создании новой записи в регистре сведений Учетная политика (налоговый учет), начиная с 01.07.2023 г. устанавливается единая сумма заявленного дохода для расчета ежемесячных отчислений за индивидуального предпринимателя.

1. Заходим в «Предприятие» — «Учетная политика» — «Учетная политика (налоговый учет)». Создаем новую запись с периодом 01.07.2023 г.
   
   
   
   
2. Во вкладке «Учет индивидуального предпринимателя» устанавливаем признак «Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП» и указываем «Сумму заявленного дохода ИП».
   
   
   
   ⚠️На вкладке «Учет индивидуального предпринимателя» поля будут доступны для редактирования, если включен признак «Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП». При этом надо обязательно заполнить строку «Сумма заявленного дохода ИП».
   
   
   
   
3. Для отражения в учете необходимо создать «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» для ОПВ, СО И ВОСМС.
   
   
   
   
   
   
   
   
4. Далее необходимо создать документ «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения». Заходим «Зарплата» — «Налогообложение». Данные заполняются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить».
   
   В документе «Регистрация прочих доходов в целях налогообложения: Доходы индивидуального предпринимателя» поля «Сумма дохода» заполняются из нового поля «Сумма заявленного дохода ИП», указанная в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)».
   
   
   
   
5. Расчет ОПВ и ВОСМС выполняется по документу «Расчет удержаний сотрудников организаций».
   
   Наличие и размер дохода не влияют на расчет ВОСМС ИП за себя, и устанавливаются в Учетной политике в размере 5 % от объекта исчисления взносов. Он имеет фиксированное значение — 1,4 МЗП: 1,4 × 70 000 × 5 % = 4900 тенге.
   
   
   
   При расчете ОПВ учитывается максимальный предел в размере 50 МЗП. Нижний предел для ИП убрали. Теперь сумма ОПВ за ИП рассчитывается от суммы заявленного дохода без учета нижнего предела.. Если доход менее 1 МЗП, расчет выполняется с фактической суммы дохода.
   
   Если доход отсутствует или он менее 1 МЗП, то ИП имеет право исчислить пенсионные взносы с однократного размера минимальной заработной платы. Сумму ОПВ при этом надо корректировать вручную.
   
   
   
   
6. Социальные отчисления ИП «в свою пользу» рассчитываются в документе «Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций».
   
   При расчете социальных отчислений за индивидуального предпринимателя облагаемый доход уменьшается на сумму ОПВ, а также учитывается минимальный и максимальный предел дохода для СО.
   
   
   

⚠️Обратите внимание, при обновлении конфигурации добавлен обработчик, который выполняет поиск записей в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)» актуальных на 01.07.2023 (включительно) со следующими данными:

1. включен признак «Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП»;
2. не заполнено поле «Сумма заявленного дохода ИП».
   

Если найдена запись с такими условиями, то создается новая политика с периодом 01.07.2023. Все настройки из актуальной записи переносятся в новую по следующему принципу:

1. в поле «Сумма заявленного дохода ИП» записывается максимальная из сумм «Размер дохода для ОПВ» и «Размер дохода для СО» (количество МЗП пересчитывается в сумму, если выбрано «Кратно МЗП»);
2. поля «Размер дохода для ОПВ», «Размер дохода для СО» и «Размер дохода для ВОСМ» очищаются и скрываются.
   

Обращаем внимание, если период найденной учетной политики равен 01.07.2023, то новая политика не создается, а изменяется существующая.

Если вы производите расчет взносов и отчислений с июля 2023 г. за ИП без обновления релиза, не забудьте добавить новую запись Учетной политики (налоговый учет) с необходимыми изменениями самостоятельно.

Надеемся, наша статья была полезна. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Асемгуль Шалабаева.