С начала 2024 года в Кахахстане ввели новый социальный платеж — обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). Рассказываем, как реализован механизм учета этого взноса в «1С: Бухгалтерия для Казахстана».



Что такое обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

ОПВР — деньги, которые теперь работодатель должен из своих средств перечислять на пенсионный счет работника, в том числе и ИП за себя. Расходы на уплату ОПВР несут именно налоговые агенты (работодатели). С доходов работника при этом ничего не удерживать не должны.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в редакции 3.0 начиная с релиза 3.0.53.1 автоматизирован механизм учета обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР).

ОПВР не надо платить, если работник или ИП (за себя) относится к следующим категориям граждан:

1. лица, достигших пенсионного возраста; лица с инвалидностью I и II групп, если инвалидность установлена бессрочно;
2. военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, право которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
3. получатели пенсионных выплат за выслугу лет;
4. судьи Конституционного суда РК, полномочия которых прекращены и они получают ежемесячное пожизненное содержание, другие судьи в отставке с ежемесячным содержанием;
5. лица, родившиеся до 1 января 1975 года.
   

За остальных работников налоговый агент обязан уплачивать ОПВР за счет собственных средств.

Доходы для расчета ОПВР имеют пределы от 1 до 50 МЗП от одного налогового агента.

Для ОПВР установлена ставка — 1,5% от объекта.

Индивидуальные предприниматели (а также лица, занимающиеся частной практикой) обязаны производить уплату обязательных пенсионных взносов работодателя и в свою пользу. Ставка для расчета у них тоже 1,5%, но объектом выступает полученный доход, который ИП определяют самостоятельно.

За физические лиц, которые получают доходы по договорам гражданско-правового характера, налоговый агент ОПВР не платит.

Пенсионные взносы работодателя, перечисляемые в пользу работников и ИП в свою пользу, уплачиваются в Государственную корпорацию до 25 числа следующего за расчетным месяца.

Так как ОПВР оплачиваются за счет средств работодателя, то эти расходы можно включить в вычеты при определении налогооблагаемого дохода.

1. КПН (ТОО) — ОПВР относятся налоговыми агентами на вычеты при исчислении корпоративного подоходного налога (КПН) по пункту 17 статьи 243 НК РК.
   
   
2. ИПН (ИП) - ОПВР не рассматриваются в качестве дохода физического лица по подпункту 29) пункта 2 статьи 319 НК РК.
   

Что сделать для учета ОПВР в «1С: Бухгалтерия для Казахстана»

Для корректного расчета ОПВР проверьте соответствие конфигурации, которую используете.

1. Релиз должен быть не ранее 3.0.53.1
   
   
2. В регистре «Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений» должна быть определена ставка для ОПВР (раздел «Предприятие — Налоги»).
   
   
   
   
3. Для ОПВР надо настроить виды «Начисления организаций», указать целиком облагается или нет (раздел «Зарплата — Справочники и настройки»).
   
   
   
   
4. В карточке физического лица надо указать верную дату рождения, так как родившиеся до 1 января 1975 года освобождаются от уплаты ОПВР. Для проверки заполнение даты рождения сотрудников используйте сервис «Правила проверки учета» (раздел «Администрирование — Обслуживание — Корректировка данных»). После проверки формируется список сотрудников, у которых дата рождения не заполнена или указана некорректно.
   
   
   
   
   
   
   
   
   

Перед расчетом ОПВР, необходимо выполнить проверку всей справочной информации по настройкам начислений и сотрудников.

При соблюдении всех требований в документе «Расчет налогов, взносов и отчислений» по работникам рассчитываются обязательные пенсионные взносы работодателя и отражаются в табличной части «Пенсионные взносы работодателя» (раздел «Зарплата»).



Для индивидуального предпринимателя корректное начисление ОПВР зависит от правильности заполнения налоговой учетной политики — она должна быть заполнена на 2024 год. На вкладке «Учет индивидуального предпринимателя» должны быть заполнены данные по ОПВР.



Также в карточке организации должна быть указана категория самого ИП — физическое лицо. Необходимо указать дату рождения.





При формировании ведомости на уплату ОПВР через платежное поручение, документ создаем так же как и для выплаты ОПВ. «Зарплата— Учет взносов и отчислений — Пенсионные взносы перечисления в фонды», только выбираем вид операции «Перечисление обязательных пенсионных взносов работодателя».





При формировании списка с учетом самого ИП поле 2 — «Подразделение» должно быть очищено. Либо, при необходимости, сформировать несколько документов на оплату ОПВР — для сотрудников с указанием подразделения и для ИП отдельный документ без указания подразделения.



Надеемся, статья была полезной. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Ирина Симанова.