Комментарии0
При поступлении товаров из стран ЕАЭС, налогоплательщик, обязан оплатить 12% НДС, сдав 328 форму налоговой отчетности и 320 форму. 1С позволяет сформировать 328 форму и выгрузить ее в XML файл, а затем выгрузить в кабинет налогоплательщика.
При поступлении импортных товаров, ваш поставщик, обязан предоставить ряд документов:
- Договор
- Спецификация
- Счет-фактура
- Накладная
- Талон на прохождение границы
- CNR
Именно на основании договора, а в частности пункта, где говорится о праве передачи права собственности товара и определяется дата прихода. Если, в договоре говорится, что право собственности переходит, в момент передачи товара, с завода изготовителя, транспортной компании, то датой является наиболее поздняя из дат, то есть дата пересечения границы, необходим талон, на прохождение границы. Если, право собственности товара, переходит в момент приема товара, на территории покупателя, то есть на вашей территории, то данная дата должна быть указана в CNR и закреплена подписью и печатью ответственного лица.
Итак, мы определились с датой прихода. Переходим в базу 1С. Оформляем документ «Поступление ТМЗ и услуг», вид операции указываем «Импорт». Указываем дату прихода. На данную дату прихода, определяется курс валют, на сайте национального банка РК.
Указываем контрагента. В настройках контрагента должна быть указана страна резидентства, и если страна входит ЕАЭС, то должна стоят соответствующая галочка.
Далее, указываем договор. Согласно валюте договора и определяется стоимость товаров.
После выбора договора, ссылка «Тип цен», указываем курс валют.
После этого, добавляем товаров, количество и цену, согласно накладной.
На вкладке «Дополнительно», указываем тип документа, номер и входящую дату.
Далее сохраняем документ, и формируем на основании «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».
Заявление подтягивает основные данные из поступления. Ваша задача указать код ТНВЭД, признак происхождения.
Заполнить данные счет-фактуры, если вы указали в поступлении, на вкладке дополнительно, номер накладной, то в заявлении она заполнит колонку ТТН. Колонку «Источники происхождения» НЕ ЗАПОЛНЯЕМ.
Обязательно проверьте данные «Вид поступления» (колонка НДС), здесь должно быть указана «Товары, приобретенные с НДС из стран ЕАЭС», и указана строка данных, для отражения в 300 форме.
На вкладке счета учета, указываем транзитный счет 1750.
Далее документ сохраняем и выгружаем с помощью кнопки «Выгрузить в XML». Отчитаться и оплатить НДС вы обязаны до 20 числа, следующего месяца за текущим.
На основании заявления, мы формируем платежное поручение, и оплачиваем НДС. После отправки формы в налоговый комитет, указываем полученный регистрационный номер в 1С, в «Заявление о ввозе». Только после указания номера, в базе формируются источники происхождения.
После 328 формы, в налоговом кабинете, формируется 320 форма. Как только, статус форм в кабинете, изменится с «Принято» на «Разнесено», мы возвращаемся в 1С, и подтверждаем оплаченное НДС и берем его в зачет, документом «Регистрация прочих операций в целях НДС», за основание берем документ «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».
Дата данного документа = дате платежного поручение, с помощью которого, мы оплатили НДС.
В виде поступления, проверьте указанное значение, в котором, обязательно должна быть указана строка отражения данных в 300 форме.
На вкладке счета учета, будет автоматически указан счет 1750.
В течение 10 рабочих дней, к вам в налоговой кабинет, придет подтверждение с таможенной службы, о подтверждении уплаченной суммы НДС. Обязательно дождитесь и распечатайте его. Возможно, с вас потребуют прислать от сканированные копии документов импорта, на почту уполномоченного лица, в частности просят прислать тогда, когда смущает, например, дата прихода, вы обязательно должны приложить талон, о пересечении границы и договор, согласно которому, вы приняли решение о дате приема товара.
Надеемся наша статья была полезной. Желаем успехов!
Бухгалтер-консультант компании «ITSheff» Смирнова Е.А.