С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новая редакция Налогового кодекса РК. Для сельхозпроизводителей и крестьянских (фермерских) хозяйств изменения получились одними из самых заметных: сниженные ставки КПН, расширенные льготы по НДС, возврат права на перенос убытков и сохранение специального налогового режима для КФХ.

В этой статье разбираем ключевые налоговые льготы для агросектора в 2026 году, обращаем внимание на принципиальные изменения и даем практические ориентиры для бизнеса и бухгалтеров.



Корпоративный подоходный налог (КПН)

С 2026 года для сельхозпроизводителей сохраняется льготное налогообложение по КПН, но с более четкой дифференциацией ставок по видам деятельности.

Для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции установлены следующие ставки КПН:

1. 3% — по деятельности, связанной с производством сельхозпродукции, продукции аквакультуры, а также переработкой собственной продукции и реализацией результатов такой переработки;
2. 6% — по деятельности сельскохозяйственных кооперативов, за исключением основной сельхоздеятельности.
   

Для бизнеса это означает сохранение налоговой предсказуемости. Государство продолжает стимулировать именно производство и переработку собственной продукции, а не торговые операции.

Перенос убытков прошлых лет: ключевое изменение 2026 года

Одно из самых важных нововведений — возврат права на перенос убытков для сельхозпроизводителей, применяющих льготные ставки КПН.

С 2026 года:

1. убытки от предпринимательской деятельности можно переносить на последующие 10 налоговых периодов;
2. убытки уменьшают налогооблагаемый доход будущих лет.
   

Что изменилось по сравнению с предыдущими правилами:

Ранее сельхозпроизводители, работающие по льготным ставкам КПН, фактически теряли право на перенос убытков. Теперь это ограничение снято.

Сельское хозяйство — сезонный и капиталоемкий бизнес. Возможность учитывать убытки прошлых лет снижает налоговую нагрузку в периоды выхода на окупаемость.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Общая ставка НДС

С 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16%. Она применяется ко всем облагаемым оборотам и импорту, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Льготы по НДС для сельхозпроизводителей

Дополнительный зачет НДС (80%)

Производители сельхозпродукции вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС.

Формула расчета: НДСдз = (НДСобл – НДСрз – НДСпр) × 80%

Практический смысл:

Это снижает реальную налоговую нагрузку по НДС и частично компенсирует рост ставки до 16%.

Освобождение от НДС при реализации техники

Освобождаются от НДС:

1. транспортные средства и сельскохозяйственная техника, если:
   — при их производстве использовались ранее ввезенные без НДС материалы;
   — ввоз и реализацию осуществляет одно юридическое лицо;
   — техника включена в утвержденный перечень;
2. реализация техники уполномоченным представителем производителя, если она приобретена без НДС у производителя.
   

Льгота направлена на поддержку локального производства и обновление парка сельхозтехники.

Освобождение от НДС при импорте

От НДС при импорте освобождаются:

1. отдельные виды технологического оборудования;
2. запасные части;
3. племенные животные.
   

Это снижает стоимость модернизации и генетического обновления хозяйств.

Социальный налог

Для сельхозпроизводителей сохранена льготная ставка социального налога — 1,8%.

Она применяется к доходам, связанным с:

1. производством и реализацией собственной сельхозпродукции;
2. переработкой собственной продукции.
   

Низкая ставка снижает нагрузку на фонд оплаты труда и поддерживает занятость в агросекторе.

Транспортный налог

Полное освобождение от налога

Юридические лица — сельхозпроизводители, а также главы и члены КФХ освобождаются от транспортного налога по:

1. специализированной сельскохозяйственной технике;
2. технике, используемой в собственном производстве;
3. технике, включенной в утвержденный перечень (20 видов).
   

Льготы для крестьянских (фермерских) хозяйств

КФХ на специальном налоговом режиме освобождаются от транспортного налога в пределах нормативов:

1. 1 легковой автомобиль (до 2500 см³);
2. 1 пикап;
3. грузовые автомобили — до 1000 кВт на 1000 гектаров угодий.
   

Снижение налога на 70%

Если транспорт не подпадает под полное освобождение, юридические лица — сельхозпроизводители вправе уменьшить сумму транспортного налога на 70%.

Налог на имущество

ИП и КФХ на специальном налоговом режиме освобождаются от налога на имущество по объектам, которые:

1. находятся в собственности;
2. непосредственно используются в производстве, хранении и переработке сельхозпродукции.
   

Специальный налоговый режим для КФХ

От каких налогов освобождаются КФХ на СНР

КФХ на специальном режиме не являются плательщиками:

1. земельного налога;
2. транспортного налога (в пределах нормативов);
3. налога на имущество (по производственным объектам);
4. социального налога;
5. платы за негативное воздействие на окружающую среду;
6. НДС (кроме импорта).
   

Какие платежи остаются

КФХ уплачивают:

1. индивидуальный подоходный налог по ставке 0,5% от объекта налогообложения за отчетный период.
   

Рекомендации бухгалтера-консультанта ITsheff

Чтобы без рисков работать по правилам 2026 года, сельхозпроизводителям и КФХ рекомендуется:

1. Настроить автоматическое обновление баз 1С в личном кабинете ITsheff

Это позволит:
— получать все изменения законодательства автоматически;
— исключить ошибки при расчетах налогов по новым ставкам;
— своевременно применять обновлённые формы и регистры.

2. Провести инвентаризацию техники и транспорта в 1С

Необходимо:

— проверить наличие всех транспортных средств;
— разделить технику по льготируемым и не льготируемым категориям;
— обновить карточки основных средств с учетом требований статьи 563 НК РК.

Особенно важно выделить:

— спецтехнику (льгота);
— легковые авто и джипы (без льготы);
— технику КФХ по нормативам.

3. Обновить учетную и налоговую политику на 2026 год

Следует отразить:

1. ставку НДС 16%;
2. право на перенос убытков;
3. дополнительный зачет НДС 80%;
4. ставки КПН 3% и 6%;
5. особенности СНР.
   

4. Проверить настройки пользователей и ролей в 1С

1. обновите доступы сотрудникам;
2. актуализируйте настройки операций;
3. проверьте корректность отражения документов.
   

Это снижает риск ошибок при отражении операций.

5. Если потребуется помощь в настройке сервисов воспользуйтесь Магазином решений ITsheff

Готовые решения помогают быстрее адаптироваться к новым требованиям.

Заключение

Новый Налоговый кодекс 2026 года формирует расширенную и более гибкую систему налоговых льгот для сельхозпроизводителей. Возврат переноса убытков, сохранение сниженных ставок КПН и комплексные льготы по НДС и имущественным налогам создают условия для устойчивого развития агробизнеса.

Ключевая задача бизнеса — не упустить эти возможности и заранее подготовить учетную систему, налоговую политику и 1С к новым правилам.

Надеемся, статья была полезной. Если у вас остались вопросы, свяжитесь с менеджером. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант ITsheff Ботакоз Джумадиева