.jpg)
Эти изменения напрямую затрагивают малый и микробизнес, бухгалтеров и лиц, принимающих решения. В этой статье разберем, какие специальные налоговые режимы будут действовать с 2026 года, кто сможет ими пользоваться, какие ограничения вводятся и на что важно обратить внимание при переходе.
1. Новая система СНР с 2026 года
С 2026 года количество специальных налоговых режимов сокращается с шести до трех:
- СНР для самозанятых
- СНР на основе упрощенной декларации
- СНР для крестьянских и фермерских хозяйств (КФХ)
- патент;
- мобильное приложение;
- розничный налог;
- фиксированный вычет;
- специальный режим для производителей сельхозпродукции.
2. СНР на основе упрощенной декларации
2.1. Кто не может применять упрощенную декларацию
Правительством утвержден запретительный список, включающий:
- 44 категории деятельности;
- 185 кодов ОКЭД.
- компании с доходом свыше 600 000 МРП (≈ 2,59 млрд ₸);
- юридические лица, где доля участия других компаний превышает 25%;
- организации, учредители которых участвуют в других юрлицах на СНР;
- некоммерческие организации;
- участники СЭЗ и «Астана Хаб»;
- налогоплательщики, работающие по договорам о совместной деятельности.
- финансовая, страховая и брокерская деятельность;
- производство и оптовая реализация подакцизных товаров;
- бухгалтерские, аудиторские и консультационные услуги;
- строительство зданий и продажа недвижимости;
- добыча полезных ископаемых;
- субаренда крупных торговых площадей.
- розничная торговля до 2 000 м²;
- услуги проживания и общепита;
- аренда жилья и транспорта;
- бытовые и ремонтные услуги;
- образование, медицина, спорт;
- сельское хозяйство;
- креативные профессии.
2.2. Условия применения упрощенной декларации
Основные параметры режима с 2026 года:
- предельный доход — 600 000 МРП в год;
- ставка налога — 4% от дохода (местные маслихаты могут изменять ее в пределах ±50%);
- налоговый период — полугодие;
- плательщик не признается плательщиком НДС;
- социальный налог по деятельности не уплачивается;
- ограничений по количеству работников нет.
- доход от реализации по методу начисления;
- доход от списания обязательств, уступки требований и санкций;
- бюджетные субсидии;
- излишки, выявленные при инвентаризации;
- безвозмездно полученное имущество;
- доходы по договорам комиссии и поручения.
- возврате товаров;
- изменении условий сделки;
- пересмотре цены;
- предоставлении скидок;
- списании требований.
С 2026 года вводится обновленный специальный налоговый режим для самозанятых. Правительством утвержден перечень из 40 разрешенных видов деятельности.
3.1. Условия применения режима самозанятых
Самозанятыми признаются физические лица — граждане РК и кандасы, которые:
- осуществляют деятельность из утвержденного перечня;
- не используют наемный труд;
- получают доход не более 300 МРП в месяц (≈ 1 297 500 ₸ в 2026 году).
В перечень, в частности, входят:
- штукатурные, малярные, столярные работы;
- ремонт техники, компьютеров, обуви и мебели;
- переводческие услуги;
- деятельность фотографа;
- ветеринарные услуги;
- услуги такси;
- уборка помещений;
- аренда жилой недвижимости;
- изготовление музыкальных инструментов;
- услуги парикмахеров и салонов красоты.
Для самозанятых установлены максимально простые условия:
- индивидуальный подоходный налог — 0%;
- социальные платежи — фиксированные, согласно Социальному кодексу;
- учет доходов ведется в мобильном приложении «e-Salyq Business».
- при работе через интернет-платформы оператор признается налоговым агентом;
- чек, сформированный в приложении, считается датой начала применения режима;
- налоговая отчетность не сдается — все операции фиксируются в приложении.
4.1. Переход с патента и мобильного приложения
Плательщики автоматически переходят на СНР для самозанятых.
При необходимости можно сняться с учета самостоятельно с 1 января 2026 года либо дождаться автоматического снятия — 1 марта 2026 года.
4.2. Переход с розничного налога
До 28 февраля 2026 года необходимо подать уведомление о переходе на иной режим.
При отсутствии уведомления налогоплательщик автоматически переводится на общеустановленный режим (ОУР).
4.3. Переход для КФХ
Для крестьянских и фермерских хозяйств переход осуществляется автоматически, без подачи дополнительных заявлений.
5. НДС: важные изменения
С 2026 года для плательщиков упрощенной декларации действуют следующие правила:
- плательщики упрощенки не признаются плательщиками НДС по реализации;
- при переходе с НДС необходимо подать ликвидационный отчет;
- электронные счета-фактуры не выписываются при обслуживании населения;
- ЭСФ обязательны только по товарам из Перечня изъятий или Виртуального склада.
6.1. B2B-сделки
Сделки между субъектами, применяющими упрощенную декларацию, разрешены.
Ограничения касаются только организаций на ОУР, которые используют налоговые вычеты.
6.2. Бухгалтерский учет
- налогоплательщики на упрощенке с доходом до 500 млн ₸ сохраняют освобождение от ведения бухгалтерского учета;
- при этом первичные документы остаются обязательными для всех.
Реформа специальных налоговых режимов направлена на:
- повышение прозрачности малого бизнеса;
- упрощение налогового администрирования;
- снижение злоупотреблений льготными режимами;
- создание комфортных условий для самозанятых и микробизнеса.
Ключевые принципы новой системы:
- крупные и маржинальные виды деятельности переходят на ОУР;
- малый бизнес, ориентированный на B2C, сохраняет упрощенку;
- самозанятым предоставлен удобный режим без регистрации ИП.
С 2026 года в Казахстане вводится обновленная система специальных налоговых режимов, которая меняет подход к применению упрощенного налогообложения. Изменения затрагивают как структуру самих режимов, так и перечни видов деятельности, порядок перехода и налоговые обязательства налогоплательщиков.
Практика показывает, что для большинства малого бизнеса, ориентированного на B2C, упрощенная декларация остается рабочим инструментом, однако требования к выбору режима становятся более формализованными. В то же время выделение отдельного режима для самозанятых упрощает налоговое сопровождение для физлиц без работников и снижает количество формальных процедур.
В новых условиях ключевым фактором становится не сам выбор налогового режима, а корректная подготовка к его применению: анализ ОКЭД, контроль доходных лимитов, учет структуры бизнеса и своевременное выполнение переходных процедур. Такой подход позволяет бизнесу адаптироваться к изменениям 2026 года без резких организационных и налоговых последствий.
Мы подготовили чек-лист, чтобы бизнес мог проверить себя и спокойно перейти на новые правила СНР в 2026 году без лишних рисков.
Скачать чек-лист
Надеемся, статья была полезной. Если у вас остались вопросы, свяжитесь с менеджером. Желаем удачи!
Бухгалтер-консультант компании ITsheff Жанар Омарова.