.jpg)
В этой статье разбираем ключевые налоговые льготы для агросектора в 2026 году, обращаем внимание на принципиальные изменения и даем практические ориентиры для бизнеса и бухгалтеров.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
С 2026 года для сельхозпроизводителей сохраняется льготное налогообложение по КПН, но с более четкой дифференциацией ставок по видам деятельности.
Для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции установлены следующие ставки КПН:
- 3% — по деятельности, связанной с производством сельхозпродукции, продукции аквакультуры, а также переработкой собственной продукции и реализацией результатов такой переработки;
- 6% — по деятельности сельскохозяйственных кооперативов, за исключением основной сельхоздеятельности.
Перенос убытков прошлых лет: ключевое изменение 2026 года
Одно из самых важных нововведений — возврат права на перенос убытков для сельхозпроизводителей, применяющих льготные ставки КПН.
С 2026 года:
- убытки от предпринимательской деятельности можно переносить на последующие 10 налоговых периодов;
- убытки уменьшают налогооблагаемый доход будущих лет.
Ранее сельхозпроизводители, работающие по льготным ставкам КПН, фактически теряли право на перенос убытков. Теперь это ограничение снято.
Сельское хозяйство — сезонный и капиталоемкий бизнес. Возможность учитывать убытки прошлых лет снижает налоговую нагрузку в периоды выхода на окупаемость.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Общая ставка НДС
С 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16%. Она применяется ко всем облагаемым оборотам и импорту, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом.
Льготы по НДС для сельхозпроизводителей
Дополнительный зачет НДС (80%)
Производители сельхозпродукции вправе относить в зачет дополнительную сумму НДС.
Формула расчета: НДСдз = (НДСобл – НДСрз – НДСпр) × 80%
Практический смысл:
Это снижает реальную налоговую нагрузку по НДС и частично компенсирует рост ставки до 16%.
Освобождение от НДС при реализации техники
Освобождаются от НДС:
- транспортные средства и сельскохозяйственная техника, если:
— при их производстве использовались ранее ввезенные без НДС материалы;
— ввоз и реализацию осуществляет одно юридическое лицо;
— техника включена в утвержденный перечень; - реализация техники уполномоченным представителем производителя, если она приобретена без НДС у производителя.
Освобождение от НДС при импорте
От НДС при импорте освобождаются:
- отдельные виды технологического оборудования;
- запасные части;
- племенные животные.
Социальный налог
Для сельхозпроизводителей сохранена льготная ставка социального налога — 1,8%.
Она применяется к доходам, связанным с:
- производством и реализацией собственной сельхозпродукции;
- переработкой собственной продукции.
Транспортный налог
Полное освобождение от налога
Юридические лица — сельхозпроизводители, а также главы и члены КФХ освобождаются от транспортного налога по:
- специализированной сельскохозяйственной технике;
- технике, используемой в собственном производстве;
- технике, включенной в утвержденный перечень (20 видов).
КФХ на специальном налоговом режиме освобождаются от транспортного налога в пределах нормативов:
- 1 легковой автомобиль (до 2500 см³);
- 1 пикап;
- грузовые автомобили — до 1000 кВт на 1000 гектаров угодий.
Если транспорт не подпадает под полное освобождение, юридические лица — сельхозпроизводители вправе уменьшить сумму транспортного налога на 70%.
Налог на имущество
ИП и КФХ на специальном налоговом режиме освобождаются от налога на имущество по объектам, которые:
- находятся в собственности;
- непосредственно используются в производстве, хранении и переработке сельхозпродукции.
От каких налогов освобождаются КФХ на СНР
КФХ на специальном режиме не являются плательщиками:
- земельного налога;
- транспортного налога (в пределах нормативов);
- налога на имущество (по производственным объектам);
- социального налога;
- платы за негативное воздействие на окружающую среду;
- НДС (кроме импорта).
КФХ уплачивают:
- индивидуальный подоходный налог по ставке 0,5% от объекта налогообложения за отчетный период.
Чтобы без рисков работать по правилам 2026 года, сельхозпроизводителям и КФХ рекомендуется:
1. Настроить автоматическое обновление баз 1С в личном кабинете ITsheff
Это позволит:
— получать все изменения законодательства автоматически;
— исключить ошибки при расчетах налогов по новым ставкам;
— своевременно применять обновлённые формы и регистры.
2. Провести инвентаризацию техники и транспорта в 1С
Необходимо:
— проверить наличие всех транспортных средств;
— разделить технику по льготируемым и не льготируемым категориям;
— обновить карточки основных средств с учетом требований статьи 563 НК РК.
Особенно важно выделить:
— спецтехнику (льгота);
— легковые авто и джипы (без льготы);
— технику КФХ по нормативам.
3. Обновить учетную и налоговую политику на 2026 год
Следует отразить:
- ставку НДС 16%;
- право на перенос убытков;
- дополнительный зачет НДС 80%;
- ставки КПН 3% и 6%;
- особенности СНР.
4. Проверить настройки пользователей и ролей в 1С
- обновите доступы сотрудникам;
- актуализируйте настройки операций;
- проверьте корректность отражения документов.
5. Если потребуется помощь в настройке сервисов воспользуйтесь
Готовые решения помогают быстрее адаптироваться к новым требованиям.
Заключение
Новый Налоговый кодекс 2026 года формирует расширенную и более гибкую систему налоговых льгот для сельхозпроизводителей. Возврат переноса убытков, сохранение сниженных ставок КПН и комплексные льготы по НДС и имущественным налогам создают условия для устойчивого развития агробизнеса.
Ключевая задача бизнеса — не упустить эти возможности и заранее подготовить учетную систему, налоговую политику и 1С к новым правилам.
Надеемся, статья была полезной. Если у вас остались вопросы, свяжитесь с менеджером. Желаем удачи!
Бухгалтер-консультант ITsheff Ботакоз Джумадиева