Изменения по ИПН в 2026 году: прогрессивные ставки, новые вычеты и порядок налогообложения

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу самые масштабные за последние годы изменения по индивидуальному подоходному налогу. Вводятся прогрессивные ставки ИПН, обновляется перечень налоговых вычетов, меняется порядок налогообложения дивидендов и дохода от продажи недвижимости. Эти нововведения затрагивают сотрудников, предпринимателей, КФХ, инвесторов, а также иностранных физических лиц. В статье разбираем ключевые изменения простым языком — чтобы бизнес мог заранее подготовиться.

1. Прогрессивные ставки ИПН с 2026 года

1.1. Работники (физические лица)

С 2026 года применяется прогрессивная шкала ИПН:

До 8 500 МРП в год — ставка 10%
Свыше 8 500 МРП — 15% на сумму превышения

При прогнозируемом МРП 2026 года в 4 325 ₸ порог повышенной ставки составляет:

36 762 500 ₸ в год,
или 3 063 542 ₸ в месяц.

Эти изменения затронут лишь ограниченное число работников с высокими доходами.

1.2. Частная практика

Ставка снижается с 10% до 9%.

1.3. Индивидуальные предприниматели (общеустановленный режим)

До 230 000 МРП — 10%
Свыше 230 000 МРП — 15%

Ранее действовала плоская ставка 10%.

1.4. Крестьянские и фермерские хозяйства (КФХ)

Для КФХ, производящих и реализующих собственную сельхозпродукцию, с 2026 года применяется ставка:

Этот механизм заменяет прежнее уменьшение ИПН на 70%.

2. Прогрессивное налогообложение дивидендов

2.1. Резиденты

С 2026 года дивиденды облагаются по двухступенчатой шкале:

До 230 000 МРП — ставка 5%
Свыше — налог с 230 000 МРП + 15% на превышение

Текущая система:

До 30 000 МРП — 0%
Свыше — 10%

2.2. Нерезиденты — владельцы 25% и более капитала

Для иностранных владельцев долей свыше 25% применяется тот же порядок:

5% до 230 000 МРП;
15% на сумму превышения.

3. Доход от прироста стоимости недвижимости: новый срок владения

С 1 января 2028 года увеличивается срок владения объектом недвижимости, после которого при продаже не возникает налога на прирост стоимости:

Если имущество было в собственности менее 2 лет, при продаже возникает обязанность уплатить налог.
Сейчас порог — 1 год.

Какая недвижимость попадает под правило

квартиры, дома, дачи;
гаражи, кладовые, паркинги;
объекты ЛПХ;
земельные участки ИЖС, ЛПХ, дачные, гаражные участки.

Продажа имущества, находившегося в собственности менее 2 лет, будет облагаться налогом.

4. Новая система личных налоговых вычетов (Статья 401 НК РК)

С 2026 года вводится обновленный порядок налоговых вычетов — более структурный и единый для всех категорий населения.

4.1. Виды вычетов

Физическое лицо может применять следующие налоговые вычеты:

Социальные платежи, включающие:

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).
Базовый налоговый вычет.
Социальные налоговые вычеты.

4.2. Порядок применения

Вычеты можно использовать двумя способами:

У работодателя — в течение года.
Самостоятельно — если вычеты не применялись у налогового агента.

5. Размеры и особенности вычетов с 2026 года

5.1. Базовый налоговый вычет

С 2026 года:

30 МРП в месяц,
но не более 360 МРП в год.

Ранее базовый вычет составлял 14 МРП.

5.2. Социальные вычеты

Сохраняются льготы 882 МРП для:

инвалидов III группы;
участников ВОВ и приравненных лиц;
ветеранов боевых действий;
родителей и опекунов детей-инвалидов.

Новый вычет — 5 000 МРП в год для:

инвалидов I и II группы

5.3. Какие вычеты отменяются

С 2026 года не применяются:

вычет для многодетных семей;
вычет на обучение;
вычет на медицину;
вычет по вознаграждениям;
корректировка на 90% по доходам до 25 МРП;
перенос неиспользованных остатков вычетов.

5.4. Вычеты при договорах ГПХ

Сохраняются:

базовый вычет;
вычет социальных платежей (ОПВ + ВОСМС).

6. Налогообложение иностранных физических лиц

Если работодатель-нерезидент не зарегистрирован в Казахстане как плательщик налогов, доходы направленных работников облагаются по прогрессивной шкале ИПН:

до 8 500 МРП — 10%
свыше — 15%

Заключение

Реформа ИПН с 2026 года делает систему более адресной и прогрессивной. С одной стороны, усиливается налоговая нагрузка для высокодоходных работников, инвесторов и владельцев бизнеса. С другой — повышается роль вычетов, четко закрепленных в статье 401 НК РК, вводятся новые льготы для инвалидности, а подход к налогообложению недвижимости становится более прозрачным. Бизнесу и бухгалтерам важно заранее изучить изменения, чтобы корректно планировать выплаты, дивиденды и сделки с недвижимостью.

Надеемся, статья была полезной. Если у вас остались вопросы, свяжитесь с менеджером. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Жанар Омарова.

Новости

Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) с 2026 года: что важно знать бизнесу и бухгалтерам

Проверьте готовность вашего бизнеса к переезду в облако