В 2026 году расчет заработной платы сотрудника-иностранца в Казахстане зависит не столько от гражданства, сколько от статуса работника. Бухгалтеру важно понять: есть ли ВНЖ, является ли сотрудник налоговым резидентом и где он выполняет работу — в РК или дистанционно.

От этого напрямую зависит, какие налоги и взносы нужно начислять: ИПН, ОПВ, СО, ОСМС и другие. Разберем, как правильно организовать расчет заработной платы иностранного сотрудника и не допустить ошибок.



Кто считается иностранным работником

Иностранный работник — это физическое лицо без гражданства Казахстана. Но для расчета зарплаты важно не это, а его статус.

На практике встречаются несколько вариантов:

1. иностранец с ВНЖ, проживает в РК (резидент);
2. иностранец из ЕАЭС без ВНЖ, но фактически живет и работает в РК (резидент);
3. иностранец из ЕАЭС, временно находится в РК (нерезидент);
4. иностранец, работающий дистанционно за пределами РК (нерезидент);
5. иностранец из третьих стран — как с постоянным, так и с временным пребыванием.
   

ВНЖ показывает, что человек постоянно проживает в стране. Дополнительно учитывается центр жизненных интересов — где у сотрудника семья, имущество и основной доход.

Именно комбинация этих факторов определяет порядок налогообложения.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

ИПН — основной налог при расчете заработной платы.

Если сотрудник — резидент РК:

1. ставка 10%;
2. применяются налоговые вычеты;
3. база уменьшается на ОПВ, СО, ВОСМС и базовый вычет.
   

Если сотрудник — нерезидент:

1. ставка 10% или 20% (зависит от вида дохода);
2. вычеты не применяются;
3. налог считается со всей суммы дохода.
   

Отдельный случай — дистанционная работа. Если сотрудник-нерезидент работает за пределами РК, его доход может не облагаться ИПН в Казахстане. Здесь важно учитывать международные соглашения.

Социальный налог (СН)

Социальный налог начисляется работодателем практически всегда.

1. ставка — 6%;
2. применяется ко всем сотрудникам, независимо от гражданства и резидентства;
3. в 2026 году сумма СН не уменьшается на социальные отчисления.
   

Это один из самых стабильных элементов расчета — он не зависит от статуса иностранца.

Социальные отчисления (СО)

Социальные отчисления рассчитываются по ставке 5%, но применяются не ко всем.

Обязательному социальному страхованию подлежат:

1. иностранцы с ВНЖ;
2. граждане стран ЕАЭС, работающие в РК.
   

Это означает, что такие сотрудники получают те же социальные гарантии, что и граждане Казахстана.

Вывод:

Если у сотрудника есть ВНЖ или он гражданин ЕАЭС и работает в РК — начисляем СО 5%.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

ОПВ удерживаются из дохода сотрудника.

1. ставка — 10%.
   

Начисление зависит от статуса:

1. иностранцы с ВНЖ — всегда платят ОПВ;
2. граждане ЕАЭС — тоже платят, если работают в РК.
   

Вывод:

Если сотрудник живет и работает в Казахстане (ВНЖ или ЕАЭС) — удерживаем ОПВ 10%.

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР)

ОПВР — это дополнительные расходы работодателя.

1. ставка — 3,5%.
   

Начисляем:

1. за иностранцев с ВНЖ;
2. за граждан ЕАЭС, работающих в РК.
   

Если сотрудник не подпадает под эти категории, ОПВР не применяются.

Медицинские взносы (ВОСМС и ООСМС)

Медицинское страхование работает по аналогичной логике.

1. ВОСМС — 2% (удерживается с работника);
2. ООСМС — 3% (платит работодатель).
   

Начисление обязательно:

1. для иностранцев с ВНЖ;
2. для граждан ЕАЭС, если они работают в РК.
   

Таким образом, такие сотрудники полностью участвуют в системе медицинского страхования.



Настройки в 1С

Даже при правильном понимании законодательства ошибки часто возникают в 1С. Причина — некорректно заполненная карточка сотрудника.

Чтобы расчет заработной платы был корректным:

1. укажите гражданство;
2. задайте статус налогового резидента;
3. настройте участие в ОПВ, СО и ОСМС;
4. проверьте признак «работает на территории РК».
   

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» ключевую роль играет раздел «Гражданство» и флаг резидентства.

Настройка для разных категорий иностранцев отличается.

Настройка карточки «Иностранец без ВНЖ из ЕАЭС, временно пребывающий в РК»



Настройка карточки «Иностранец без ВНЖ из третьих стран, временно пребывающий в РК»



Главный вывод для бухгалтера

Чтобы правильно рассчитать заработную плату иностранного сотрудника, достаточно ответить на три вопроса:

1. Есть ли ВНЖ?
2. Сотрудник из ЕАЭС или из третьей страны?
3. Где он работает — в РК или дистанционно?
   

Ответы на эти вопросы определяют весь расчет: какие налоги применять, какие взносы начислять и какие ставки использовать.

В 2026 году ключевой принцип простой: важен не паспорт сотрудника, а его статус и место работы.