Многие компании рано или поздно достигают порога оборота и становятся плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Чтобы вести учет правильно и без штрафов, важно не только зарегистрироваться в налоговом органе, но и корректно отразить переход в 1С. Разберем, какие действуют правила сегодня и что изменится в Налоговом кодексе с 1 января 2026 года.



Когда постановка на учет по НДС обязательна

Согласно статье 82 НК РК, на учет по НДС обязаны встать:

1. индивидуальные предприниматели (ИП) и лица частной практики;
2. юридические лица — резиденты РК (кроме госучреждений и средних учебных заведений);
3. нерезиденты, ведущие деятельность через подразделения в РК;
4. импортеры товаров (юрлица, ИП, физлица, подразделения).
   

Порог по обороту для обязательной постановки:

1. 2023 год — 69 000 000 ₸;
2. 2024 год — 73 840 000 ₸;
3. 2025 год — 78 640 000 ₸.
   

Добровольная регистрация по НДС

Статья 87 НК РК позволяет встать на учет добровольно:

1. юридическим лицам,
2. индивидуальным предпринимателям,
3. лицам, занимающимся частной практикой.
   

Даже если их оборот меньше установленного порога.

Порядок действий налогоплательщика

(пункт 2 статьи 82 НК РК)

1. Минимальный оборот для постановки на учет — 20 000 МРП (с новым НК — 10 000 МРП).
   
   
2. Порог считается нарастающим итогом с начала года.
   
   
3. В течение 10 рабочих дней после превышения подать заявление в налоговый орган (бумажно или в электронном виде).
   
   
4. Плательщиком НДС лицо становится со дня подачи заявления.
   
   
5. Подать первоначальную ФНО 300.00.
   
   
6. Учесть в зачет НДС по ранее приобретенным товарам, ОС и НМА.
   
   
7. Уплачивать НДС в установленные сроки.
   

⚠️ Важно! Новый Налоговый кодекс снижает порог до 10 000 МРП. Это значит, что значительно больше ИП и ТОО станут плательщиками НДС.

Ставки НДС

1. Действующая ставка — 12%.
2. В новом Налоговом кодексе предусмотрено повышение до 16%.
   

Как отразить переход в 1С

1. Внесение сведений о регистрации

1. Указать дату регистрации.
2. Заполнить серию, номер и дату выдачи свидетельства.
   
   
   

2. Настройка учетной политики

1. Включить применение НДС.
2. Выбрать метод исчисления: пропорциональный или раздельный.
   
   
   
   
   
   
   
   Методы учета НДС (ст. 408–409 НК):
   
   • Пропорциональный метод.
   • Раздельный учет.
   

3. Проверка справочников и документов

1. Установить ставки НДС в номенклатуре.
2. Проверить документы реализации и закупок.
   

4. Отражение входящего НДС

1. Провести инвентаризацию.
2. Ввести документ «Ввод начальных остатков НДС».
3. Отразить суммы, которые можно поставить к зачету.
   

5. Формирование отчетности

1. Налоговый период — квартал (ст. 423 НК).
2. Декларация 300.00 подается до 15 числа второго месяца после отчетного квартала.
3. Уплата — до 25 числа второго месяца (ст. 424, 425 НК).
   

На что обратить внимание бухгалтерам

1. Ставка НДС изменится на 16% — нужно обновить учетную политику и документы в 1С.
   
   
2. Снижение порога до 10 000 МРП приведет к тому, что многие малые компании станут плательщиками.
   
   
3. Важно заранее проверить обороты и настроить учет в 1С, чтобы избежать штрафов и ошибок.
   

Вывод

Переход на НДС в 1С требует корректной настройки учетной политики, справочников и ввода остатков. А с новым Налоговым кодексом нагрузка на бизнес вырастет: ставка НДС увеличится, а порог для регистрации снизится. Подготовиться к этим изменениям лучше уже сейчас.

Надеемся, статья была полезной. Оставляйте комментарии, задавайте вопросы. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Жанар Омарова.