В статье рассказываем, как при Специальном налоговом режиме (СНР) розничного налога заполнить форму налоговой отчетности (ФНО) 913.00 через 1С.



Раздел «Исчисленные налоги»

1. В строке 913.00.001 указываем общую сумму облагаемого налогом дохода от реализации.
   В строке I отдельно записываем доходы от интернет-торговли.
   
   
2. В строке 913.00.002 надо указать общую сумму расходов работодателя на сотрудников (заработная плата, отпускные, декретные и прочее).
   
   
3. В строке 913.00.003 указываем среднесписочное количество работников за налоговый период.
   Отдельно в строке I записываются пенсионеры, а в строке II — инвалиды.
   Для определения среднесписочной численности работников надо сложить количество работников в каждом месяце и разделить на количество месяцев в налоговом периоде. Не целые числа со значением от 0,5 и выше округляются до следующего числа, ниже 0,5 — округляются в меньшую сторону.
   
   
4. В строке 913.00.004 записываем сумму исчисленных налогов (КПН/ИПН).
   

Раздел «Сведения о расходах, запасах»

Вносятся данные по итогам года в декларации за соответствующий период 4-го квартала. Информация в разделе носит справочный характер и заполняется для сведения.

1. В строках 913.00.005 учитываются запасы. В строке I — запасы на начало календарного года; в строке II — на конец; III — приобретенные за календарный год.
   
   
2. В строке 913.00.006 отражаются общие расходы за календарный год.
   

Заполнение приложения 1 к Декларации формы 913.01

Раздел «Общая информация о налогоплательщике»

Указываем ИИН/БИН и налоговый период, за который отчитываемся. Количество мест осуществления деятельности должно соответствовать данным, указанным в приложении.

Раздел «Информация о месте осуществления деятельности»

1. в графе А записываем порядковый номер;
2. в графе В — код Управления государственных доходов по месту фактически осуществляемой деятельности (например, индивидуальный предприниматель зарегистрирован по месту нахождения в Управлении государственных доходов (далее – УГД) по району Байконур города Астаны. Также имеются объекты в других УГД – по Есильскому району города Астаны, по Целиноградскому району Акмолинской области, по Ауэзовскому району города Алматы, в графе В надо отразить все соответствующие коды УГД);
3. в графе C — город, село, в котором осуществляется деятельность;
4. в графе D — улица, проспект, микрорайон или квартал;
5. в графе E — номер дома;
6. в графе F — номер квартиры, офиса (комнаты, иного помещения).
   

Если заполнен юридический адрес организации или подразделений, то графы заполняются автоматически. Вам надо только проверить правильность данных.

Раздел «Исчисленные налоги»

1. В строке 913.01.001 надо указать общую сумму расходов работодателя на сотрудников (заработная плата, отпускные, декретные и прочее). Сумма, указанная в этой строке, переносится в строку 913.00.002 основной декларации.
   
   
   
   Расшифровку строки можно получить в виде регистра.
   
   
   
   
2. в графе G отражаем ставку, которая применяется в специальном налоговом режиме розничного налога, то есть 4 % или 8% и ставка, утвержденная местным представительным органом с учетом снижения не более чем на 50%.
   
   
3. В графе H записываем совокупную сумму дохода за налоговый период в общеустановленном порядке. Для юридических лиц порядок устанавливается статьями 225−240 Налогового кодекса. Для индивидуальных предпринимателей — статьей 225, с учетом особенностей, предусмотренными статьями 226−240 НК. Итоговая сумма графы H переносится в строку 913.00.001 основной декларации.
   
   
4. В графе I вносим удельный вес (%) облагаемого дохода в общей сумме дохода, отраженного в графе H.
   
   Корректность раздела «Исчисленные налоги» зависит от правильности заполнения аналитики в документах реализации.
   
   
   
   
   
   
   
   Расшифровку можно получить в виде регистра.
   
   
   
   
   
   
5. В графе J отражаем сумму дохода, с учетом уменьшения на сумму расходов работодателя на работников.
   
   
6. В графе K записываем суммы исчисленных налогов (КПН/ИПН), которые рассчитываются по формуле: сумма дохода, за вычетом расходов на сотрудников, умножается на ставку, отраженную в графе G. Итоговая строка графы K переносится в строку 913.00.004 основной декларации.
   
   
   

Надеемся, статья была полезной. Если остались вопросы, пишите их в комментариях внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Ирина Симанова.