При покупке работ или услуг у нерезидента казахстанская компания в определенных случаях сама начисляет и уплачивает НДС. Чтобы затем принять налог к зачету, нужно подтвердить уплату, выписать ЭСФ и оформить зачет в учетной системе. Разберем последовательность в «1С:Бухгалтерии для Казахстана», редакция 3.0: от поступления услуг до извещения по зачету НДС и проверки декларации 300.00.

Подключайте 1С Онлайн от ITsheff



Когда нужно отражать НДС за нерезидента

Покупка услуг у иностранного поставщика сама по себе еще не означает, что нужно начислить НДС за нерезидента. Сначала проверьте статус сторон, место реализации работ или услуг и наличие освобождения от налога.

Далее рассматриваем ситуацию, когда покупатель — плательщик НДС, место реализации работ или услуг — Казахстан, а обязанность начислить и уплатить налог лежит на покупателе. Для зачета также важно, чтобы компания использовала приобретение в облагаемых оборотах и имела документы, которые подтверждают право на зачет.
В 1С поступление услуг, начисление налога и принятие НДС к зачету оформляют отдельными документами. Проводка по начислению налога еще не дает права включить его в зачет.

Оформите поступление работ или услуг

Создайте документ «Поступление ТМЗ и услуг» и выберите вид операции «Поступление от нерезидента». Укажите поставщика, договор, приобретенные работы или услуги, стоимость и счета учета.



В договоре установите признак «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС». Без него договор не появится в списке выбора для этой операции. Если нужного договора нет в документе поступления, сначала проверьте его настройки.



При выборе операции «Поступление от нерезидента» программа автоматически снимает признак учета НДС в документе поступления. На этом этапе 1С отражает приобретение в учете, но не формирует движения по регистру «НДС к возмещению». Зачет оформите позже, когда выполните необходимые условия.



Начислите НДС за нерезидента

Откройте поступление и выберите «Создать на основании» → «Регистрация НДС за нерезидента». В новом документе установите вид операции «Начисление НДС». Программа перенесет данные поставщика, договора и документа поступления.



Проверьте документ поступления, сумму оборота, ставку и сумму НДС, вид оборота. Отдельно проверьте дату: она должна соответствовать дате совершения оборота по налоговым правилам. Если эта дата отличается от даты поступления в 1С, исправьте ее в документе начисления.



После проведения 1С сформирует проводку:
Дт 1423 «НДС, уплачиваемый налоговым агентом» — Кт 3131 «НДС начисленный».

Сумма налога пока остается на счете 1423. Программа также отражает начисление в регистре «Взаиморасчеты с бюджетом по НДС, подлежащему уплате за нерезидента». Эти данные нужны для учета расчетов с бюджетом и заполнения отчетности.



Уплатите налог и отразите исполнение платежа

На основании документа начисления создайте платежное поручение с видом операции «Перечисление налога». Часть реквизитов 1С заполнит автоматически. Проверьте организацию, получателя, вид налога, КБК, сумму и назначение платежа.



Создание платежного поручения еще не подтверждает уплату налога. После исполнения платежа банком отразите фактическое списание денег в 1С и проверьте погашение задолженности перед бюджетом. Дату уплаты сверяйте с подтверждением исполнения платежа, а не только с датой поручения.

Например, компания получила услуги и начислила НДС 11 августа, а перечислила налог 19 августа. В учете нужно сохранить обе даты: начисление относится к совершению оборота, уплата — к исполнению платежа.

Выпишите ЭСФ за нерезидента

На основании документа «Регистрация НДС за нерезидента» с видом операции «Начисление НДС» создайте «Счет-фактуру (НДС за нерезидента)». Затем на его основании сформируйте электронный счет-фактуру и отправьте его в ИС ЭСФ.

По правилам 2026 года покупатель выписывает ЭСФ в свой адрес после уплаты НДС за нерезидента в бюджет, не позднее пяти календарных дней после даты уплаты. Поэтому подготовку документа в 1С и фактическую выписку ЭСФ нужно различать: для зачета важна дата выписки на портале.

Перед отправкой сверьте реквизиты нерезидента и своей организации, сведения о работах или услугах, сумму оборота и НДС. После отправки проверьте, что ИС ЭСФ зарегистрировала документ, и убедитесь, что данные в 1С соответствуют данным на портале.

Примите уплаченный НДС к зачету

Создайте еще один документ «Регистрация НДС за нерезидента», теперь с видом операции «Принятие НДС к зачету». Его можно ввести на основании поступления или документа, которым ранее начислили налог.

Проверьте сумму и дату зачета. В 2026 году НДС по работам и услугам нерезидента относят в зачет по дате выписки ЭСФ. Именно она определяет налоговый период зачета; одной даты поступления услуг или уплаты налога для этого недостаточно.

В зачет включайте фактически уплаченный НДС в пределах начисленной суммы при выполнении остальных условий. Если компания уплатила налог частично, не переносите в зачет всю сумму начисления.



После проведения программа сформирует проводку:
Дт 1421 «НДС к возмещению» — Кт 1423 «НДС, уплачиваемый налоговым агентом».

Сумма перейдет со счета 1423 на счет 1421. Одновременно 1С сформирует движения по регистру «НДС к возмещению» и спишет соответствующую сумму в регистре расчетов с бюджетом по НДС за нерезидента.



Отправьте извещение по зачету НДС

После отражения зачета сформируйте в 1С документ «Извещение об отнесении в зачет НДС». Он нужен, чтобы передать в ИС ЭСФ сведения о сумме налога, которую компания принимает к зачету. В редакции 3.0 документ находится в разделе «Покупка». Отметку о зачете в ИС ЭСФ нужно сделать до представления декларации 300.00, в которой компания учитывает эту сумму.

Перед отправкой проверьте, что в извещении есть нужный ЭСФ за нерезидента. Сверьте сумму оборота, сумму НДС, данные и дату выписки ЭСФ с порталом. Если документ не попал в извещение или суммы расходятся, проверьте связь документов и движения в 1С.

После отправки убедитесь, что портал принял извещение. Только создание документа в базе не подтверждает передачу сведений в ИС ЭСФ.

Проверьте декларацию 300.00

В форме 300.00 за 2026 год сведения о работах и услугах, приобретенных у нерезидента, отражают в приложении 300.04. В нем указывают данные поставщика и договора, облагаемый оборот, начисленный и фактически уплаченный НДС.

После автоматического заполнения декларации проверьте:

1. контрагента и договор в приложении 300.04;
2. сумму оборота и начисленного налога;
3. сумму НДС, которую компания фактически уплатила;
4. сумму и период зачета с учетом даты выписки ЭСФ.
   

Если данные не совпадают, вернитесь к документам поступления, начисления, уплаты и зачета. Проверьте их даты, проведение и связь между собой. Это поможет найти причину расхождения до отправки отчетности.

Что важно для корректного учета


Для отражения НДС за нерезидента в 1С нужно связать поступление услуг, начисление налога, фактическую уплату, ЭСФ и принятие НДС к зачету. Затем передать сведения о зачете в ИС ЭСФ и сверить декларацию 300.00.

Контролируйте три даты: совершения оборота, уплаты налога и выписки ЭСФ. Они могут различаться и влияют на разные этапы учета. Сверка этих дат и сумм помогает не принять НДС к зачету раньше срока и согласовать данные базы с налоговой отчетностью.

Перейти на 1С Онлайн от ITsheff