В статье поэтапно разберемся с настройкой учетной налоговой политики в базе 1С, при использовании системы с НДС. С какого момента будете считаться плательщиком НДС, как внести остатки товара при переходе, как заполнять декларацию и как правильно сняться с учета по НДС.



Постановка на учет по НДС

При переходе на систему налогообложения с НДС необходимо добавить новую запись в регистр сведений Учетная политика (налоговый учет). В качестве периода указывается дата, с которой стали плательщиком НДС (первый день месяца подачи заявления). Это правило прописано в 82 НК РК.



При этом учетная политика имеет месячную периодичность, поэтому изменить ее можно только для месяца в целом. Даже если на учет встали в конце месяца. При этом надо самостоятельно контролировать признак Учитывать НДС в документах месяца за дни, когда еще не были плательщиком НДС.

Можно отнести в зачет НДС остатки товаров (включая ОС, НМА, биологические активы, инвестиции в недвижимость) на момент до постановки на учет. Это право закреплено в пп. 5 п. 1 ст. 256 НК РК.

По правилами составления формы 300 в строке 300.00.014 II А указывается сумма оборотов по товарам, работам, услугам, приобретенным по прочим документам (кроме счетов-фактур), установленным статьей 256 Налогового кодекса. В строке 300.00.014 II B указывается сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, приобретенным по прочим документам (кроме счетов-фактур), установленным статьей 256 Налогового кодекса. В вашем случае прочими документами будет являться инвентаризационная опись остатков товаров, составленная на дату постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Для ввода остатков по товарам по каждому виду необходимо «вручную» рассчитать суммы НДС. А также на дату постановки на учет по НДС надо оформить документ «Операция бухгалтерский (налоговый) учет» (меню «Операции») по счету 1421 в корреспонденции со счетом учета ТМЗ.



Для дальнейшего отражения суммы рассчитанного по остаткам товаров НДС в Декларации (форма 300.00) необходимо записать в регистр накопления «НДС к возмещению». Используйте документ «Корректировка записей регистров» (меню «Операции»). С его помощью можно откорректировать регистр накопления «НДС к возмещению» на дату постановки на учет по НДС. При этом в поле «Вид операции» необходимо указать вид поступления с установленным кодом строки Декларации по НДС (форма 300.00), в которой требуется отразить данные обороты. При заполнении регистра учтите, что при использовании пропорционального метода отнесения в зачет всегда у вида оборота в документах поступлении будет значение «общий оборот». При использовании раздельного метода отнесения НДС в зачет в документах допускается выбор любого из имеющихся видов оборота — облагаемого, освобожденного или общего.



Операция при принятии к зачету суммы НДС по остаткам основных средств имеет свои особенности, так как в конфигурации учет основных средств организован не только на счетах бухгалтерского учета, но и в специальных регистрах, таких как «Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)», «Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)», «Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)» и других.

Поскольку при принятии НДС в зачет по остаткам основных средств в бухгалтерском учете будет уменьшена балансовая стоимость этих основных средств, в регистрах сведений по учету основных средств также необходимо скорректировать данные. Эту операцию удобно оформить с помощью документа «Реструктуризация ОС». Документ «Реструктуризация ОС» позволяет сформировать проводки по бухгалтерскому учету по списанию части балансовой стоимости основного средства на счет 1421. Также происходит пересмотр параметров начисления амортизации и формируются записи в регистры сведений по учету основных средств. Документ «Реструктуризация ОС» создается на дату постановки на учет по НДС с видом операции «Частичное списание». В закладке «Прочие» нужно указать счет списания 1421 и сумму равную стоимости частичного списания балансовой стоимости основного средства. Такой документ необходимо создать отдельно на каждое основное средство, которое принимается в зачет НДС.



При проведении документа формируются проводки по списанию суммы НДС с основного средства на счет учета НДС к возмещению.



Ставки НДС

В справочнике Ставки НДС содержится информация о ставках, по которым осуществляются операции приобретения и реализации. При заполнении справочника учитывайте, что если на предприятии реализуются товары без НДС в целях освобожденного оборота, то в форме элемента справочника для ставки «без НДС» должен быть установлен признак «Для освобожденного оборота».



Если место реализации продукции за пределами Казахстана, то необходимо установить признак «Местом реализации не является РК».



Для реализаций в нулевой ставкой в справочнике Ставки НДС признаки «Для освобожденного оборота» и «Местом реализации не является РК» устанавливать не нужно.



Установка либо не установка признаков влияет на корректное заполнение приложений Декларации по НДС (в частности, приложений, связанных с отражением оборота с нулевой ставкой или освобожденного от НДС).

Виды поступления ТМЗ (работ, услуг)

Для корректного заполнения приложений Декларации по НДС, связанных с отнесением НДС в зачет, необходимо для каждого элемента справочника «Виды поступления ТМЗ (работ, услуг)» установить ссылку на подходящую строку приложения Декларации. Ссылки устанавливаются в разрезе видов оборотов.



Если информация не заполнена, то данные о поступлении, не будут учтены при формировании приложений.

При оформлении документов контролируйте точное соответствие вида оборота из табличной части виду оборота, как элементу поступления из этого же документа.



При расхождении видов оборота данные не будут учтены при формировании приложений Декларации по НДС.

Виды реализации ТМЗ (работ, услуг)

Для корректного заполнения приложений Декларации по НДС, связанных с начислением НДС, необходимо каждый вид реализации в форме элемента справочника «Виды реализации ТМЗ (работ, услуг)» соотнести с подходящей строкой приложения Декларации.





Снятие с учета по НДС

При автоматизации учета в «1С: Бухгалтерия для Казахстана» надо подать заявление на снятие с учета по НДС.

В п. 3 ст. 571 НК РК «датой снятия с регистрационного учета по НДС является дата подачи в налоговый орган налогового заявления налогоплательщиком».

В типовой конфигурации «1С: Бухгалтерия для Казахстана» регистр сведений «Учетная политика (налоговый учет)» есть особенность, которую надо учитывать, если снимаетесь с учета не в первый день месяца. В конфигурации параметры устанавливаются по состоянию на первое число месяца, то есть в данном регистре сведений отсутствует возможность создания записей от любого другого числа месяца.

Пример. Предприятие подает заявление в налоговую 3 апреля. Во 2 квартале оно остается плательщиком НДС 3 дня. Следовательно, за эти 3 дня данные должны быть отражены в Декларации по НДС (форма 300.00).

В таком случае для настройки программы необходимо в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)» добавить новую запись, установить период 1 апреля и снять признак «Плательщик налога на добавленную стоимость».



Кроме того, при оформлении документов поступления и реализации в периоде начиная с даты снятия с учета по НДС и до даты, установленной в регистре «Учетная политика (налоговый учет)», необходимо снимать признак «Учитывать НДС» по кнопке «Цены и валюта».



При такой настройке в документах, оформленных в период начиная с даты снятия с учета по НДС и до даты, установленной в регистре сведений «Учетная политика (налоговый учет)», будут отсутствовать проводки по учету НДС, а также движения в соответствующие регистры накопления.

Надеемся, статья была полезной. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Ирина Симанова.