В этой статье поговорим об ошибках, из-за которых в форме 200.00 Декларации по индивидуальному подоходному и социальному налогу, могут искажаться данные. Как найти такие ошибки и исправить.

Иногда сталкиваемся с такой ситуацией: бухгалтер вроде правильно начислил зарплату, рассчитал налог и сделал удержания с дохода работника. Но когда пытается сформировать налоговую отчетность, в приложении 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц» возникают ошибки. В Декларации начинают отображаться задолженности или переплаты по отдельным платежам, искажается доход.

Бухгалтеры чаще всего с таким сталкиваются в начале работы с организацией. Разберем на примере, из-за чего может возникнуть такая ситуация и как ее решить. Итак.

Что не так

За 4 квартал 2022 года начислили доход четверым сотрудникам компании, но приложении у нас отражаются 10 человек.





При этом задолженность по ИПН, ОПВ и ВОСМС числится у каждого из них.



А задолженность по уплате социальных отчислений, социального налога и ООСМС только у четверых.



В чем дело

Такая ситуация может возникнуть, если в настройках налоговой учетной политики и начислениях удержаний с доходов физических лиц за предыдущие периоды есть несоответствия данных.

Настройка «Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные» имеет два значения — «при выплате доходов» и «при исчислении».



«При выплате доходов» — сумма налогов, взносов и отчислений, рассчитываются исходя из фактически выплаченных доходов, то есть по удельному весу. При таком варианте необходимо ежемесячно регистрировать документы об удержании ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету.

«При исчислении» — сумма налогов, взносов и отчислений, определяются в момент их исчисления без учета того, выплачен доход или нет. Регистрировать документы об удержании ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету не нужно. Но бывают ситуации, когда изменения в НУП вносят, а документ удержания так и остается.

Например, в учетной политике стоит отметка «при исчислении» за 2017, 2018, 2020, 2021, 2022 и 2023 года.



Но при этом проведены документы об удержании ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету 2017, 2018 и 2022 года.



Как все исправить

Если в НУП «Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные» стоит отметка «при выплате дохода», то необходимо по периодам сверить удержания ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету.

Если стоит признак «при исчислении», то документов об удержании ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету быть не должно.

Также задолженности/излишки по удержаниям и доходу могут возникнуть в отражении приложения 200.05 к форме 200.00 в случаях, когда начисленные доход, налог или удержание перечисляются/выплачиваются не полностью или излишне, а разница корректируется в последующем периоде. Отследить такие случаи можно с помощью отчетов в меню «Зарплата» — «Структура задолженности».

Скорректировать возникшие задолженности/переплаты можно, если в документе Перечисление (не сам платеж, а основание для платежа) ЗП, либо удержания/налога, в графе «Перечислять» указать не «по задолженности за месяц», а «по остаткам задолженности на конец месяца».





Для того чтобы Декларация по индивидуальному подоходному и социальному налогу формировалась корректно, вам понадобятся:

1. все проведенные и правильно рассчитанные документы по начислению заработной платы, удержаний и налогов с дохода физических лиц;
2. документы об отражении зарплаты в регламентированном учете.
   

И соблюдайте наши рекомендации, чтобы избежать ошибок в учете удержаний из заработной платы сотрудников.

Надеемся, статья была полезной. Если остались вопросы, оставляйте свои комментарии внизу. Желаем удачи!

Бухгалтер-консультант компании ITsheff Ирина Симанова.