Комментарии1
В Налоговом кодексе РК появилась альтернатива уплате налогов и платежей с доходов работников. С 1 января 2023 года предприниматели могут использовать единый платеж с фонда оплаты труда (ФОТ).
Единый платеж (ЕП) — это порядок обложения доходов работников, при котором перечисление налогов, взносов и отчислений происходит одной суммой, то есть объединены в одной платежке.
Кто сможет использовать Единый платеж
Систему Единый платеж могут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые представляют микро- и малый бизнес. При этом они должны использовать один их специальных налоговых режимов (СНР):
- СНР на основе упрощенной декларации (п. 3 гл. 77 НК РК);
- СНР для производителей сельскохозяйственной продукции (для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов и для крестьянских или фермерских хозяйств (гл. 78 НК РК).
П. 12 гл. 1 НК РК «Правила уплаты, перечислений и распределений, а также возврата единого платежа» регулирует порядок получения информации о статусе плательщика:
- «Сведения о принадлежности плательщиков к категории лиц, указанных в Налогового кодекса, за исключением принадлежности к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, предоставляются из ИС КГД МФ РК в АИС МТСЗН РК».
- «Сведения о принадлежности плательщиков к категориям субъектов предпринимательства в соответствии со Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предоставляются из реестра субъектов предпринимательства Министерства национальной экономики в АИС МТСЗН РК».
При постановке на учет помимо определения режима налогообложения необходимо проверить, к какой категории относится субъект предпринимательства. Эту информацию можно уточнить на портале .
- Авторизуйтесь на портале.
- Перейдите по вкладкам «Главная», «Бизнесу», «Лицензирование и аккредитация», «Лицензирование», услуга «Предоставление информации о категории субъекта предпринимательства».
- Закажите услугу и подпишитесь ЭЦП.
- После этого вас перенаправят на портал . Здесь тоже надо пройти авторизацию.
- Нажмите «Заказать услугу онлайн» или выберите необходимый подвид деятельности — «Далее».
- Заполните заявление и подпишитесь ЭЦП.
Статус заявления можно отслеживать в Личном кабинете через раздел «Мои заявления». Когда документ будет готов, он появится в разделе «Мои разрешительные документы».
В итоге вы получите Справку о категории субъекта предпринимательства. В ней будут указаны:
- ИИН/БИН;
- вид деятельности;
- организационно-правовая форма;
- категория субъекта предпринимательства;
- срок действия справки.
Если обнаружите ошибку в данных из Справки, надо написать обращение и, вместе с копиями подтверждающих документов, переслать в отвечающую за информацию организацию.
Что является объектом обложения по системе ЕП
ЕП можно применять к категориям дохода работника, которые перечислены в .
В п. 3 этой же статьи перечислены категории дохода, которые не облагаются налогом:
- доход физического лица от налогового агента по договорам гражданско-правового характера;
- доход в виде пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат;
- доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
- стипендии;
- доход по договорам накопительного страхования;
- имущественный доход;
- доход трудового иммигранта-резидента;
- доход лица, занимающегося частной практикой;
- доход индивидуального предпринимателя.
⚠️Обратите внимание, ЕП нельзя использовать по договорам ГПХ или к прибыли ИП. Объектом ЕП может быть только работник и его трудовой доход.
Из чего состоит Единый платеж
Что включено в ЕП:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН);
- социальные отчисления (СО);
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
- отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС и ВОСМС);
- обязательные пенсионные взносы работодателя с 2024 года (ОПВР).
Мы подготовили таблицу с итоговой ставкой ЕП по годам и какую долю тот или иной платеж занимает в ЕП.
В пределах какого дохода можно применять ЕП
В п. 3 гл. 1 «Правил уплаты, перечисления и распределения, а также возврата единого платежа» установили максимальные пределы для платежей в составе ЕП:
- ОПВ — регулирует п. 1 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»;
- ОПВР — регулирует п. 1 ст. 25−1 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»;
- СО — 3,2 % от 7-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
- ООСМС и ВОСМС — регулирует п. 3 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Мы составили таблицу с максимальными пределами на 2023 год
Надеемся, статья была полезной. Желаем удачи!
Бухгалтер-консультант компании ITsheff Асемгуль Шалабаева.
